对税收数据管理工作的实践及思考
发布日期:2017-09-13 来源:宁夏国家税务局
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随着金税三期系统的上线以及“互联网+税务”行动的稳步推进,数以亿计的海量数据进入金税三期,如何充分发挥金税三期工程的优势,使海量数据能够更好地服务于宏观经济决策、服务于征管体制改革、服务于组织收入工作,保障税收现代化建设目标如期实现,成为当下及今后一段时期亟需解决的难题。

一、税收数据及税收数据管理的概念

税收数据是指税务部门在行使职能过程中通过信息系统集中、加工、交换所产生的各类涉税电子数据。税收数据管理是指对数据从获得到清除的全过程管理活动,包括数据来源管理、数据加工处理、数据资产管理、数据供给管理、内部交互共享、对外数据提供、数据标准管理、数据质量管理、征管效能监控、数据安全管理等方面,在数据的整个生命周期内实施统一、集中、规范的全环节管控。

二、税收数据管理实践及成效

2015年11月23日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》(以下简称《方案》),方案中明确“发挥税收大数据服务国家治理的作用”,为深入落实《方案》,宁夏国税局围绕数据管理做了大量的工作,主要体现在以下几个方面。

(一)加强数据管理基础环境建设,实现信息化管理

宁夏国税局借力金税三期,大力实施“智慧税务”计划,建设了信息系统软硬件资源池和公共数据资源池,实现了数据资源集约化和标准化管理。优化了广域网络接入及安全设备,部署了信息安全综合管理平台,提升了网络承载能力和数据安全管理水平;拓展了网络虚拟化应用,重点打造了数据集中交换、服务统一接入和应用统一管理三个平台,实现了硬件及数据资源共享和数据交换。基于应用和数据的本地集中情况,运用大数据技术手段,整合各类税收征管数据资源和第三方涉税信息,构建了宁夏国税数据仓库系统,实现了多方数据的融合应用,初步建立起4个中心,即数据汇聚中心、数据管理保障中心、对外数据服务中心和数据分析中心,为数据管理应用创新提供了高效支持。

(二)加强数据管理机制建设,实现制度化管理

印发《数据管理工作方案(试行)》,明确以金税三期数据仓库为基础,以数据治理为重心做好金税三期后信息化建设,充分有效地发挥税收大数据的作用,更好地服务于征管体制改革,服务于宏观经济决策,服务于组织收入质量,为增强国家治理能力提供有力支撑的数据管理目标。印发《税收数据标准化与质量管理实施细则》,从制度层面明确了税收数据质量管理工作的职责分工、岗责要求及工作程序。提请自治区政府印发《宁夏税收保障办法》,自治区综合治税工作领导小组办公室印发《关于运用大数据开展综合治税工作实施方案》及相关配套制度,建立了“政府主导、财政牵头、部门配合、上下联动、信息支撑、齐抓共管”的大数据综合治税工作机制。在统一指挥、部门协调、上下联动、齐抓共管、落实有力的日常工作运行规范下,数据管理工作真正实现制度化、长效化。

(三)加强数据管理团队建设,实现团队化管理

建立了数据集中管理团队,并明确统一接口负责人,负责数据集中实施工作。组建数据管理团队,发挥专业化管理团队群体和协作的优势,开展业务数据分析和应用需求分析,提供统一的数据增值加工,有效支撑相关数据需求的落地;实施本地区数据质量管理工作,落实国家税务总局下达的数据质量管理工作任务,及时开展整改落实和报告反馈。团队化管理使得税收数据管理工作成为既有专人负责,又有各业务部门共同参与、相互协作的全局性工作,从而赢得治理工作高效率和高质量,为数据治理工作提供了有力保障。

(四)部署税收数据质量管理平台,实现规范化管理

在金税三期决策支持一包(会统核算、查询统计)部署了数据质量管理系统,建立了从规则制定、指标扫描、结果推送、报告发布、预警整改、情况反馈、绩效考核的闭环管理流程。系统上线后,实现了数据质量指标的自动扫描检测;实现了检测结果清册和数据质量报告的自动生成及展示;实现了数据质量的自动考核;改变了过去需要手工执行脚本提取数据,并通过人工传递方式逐级下发进行整改的模式,大幅提升了管理效率,提升了税收数据质量管理水平,确保了税收数据质量管理工作的有效落实。金税三期上线以来,共检测修改异常问题数据70余万条,数据完整率、数据一致率和数据标准率均达到100%,确保了金税三期系统中各项税收数据的完整和准确,确保了税收数据质量安全、可控。

(五)加强源头管控遏制增量数据,实现源头化管理

将税收数据采集作为加强税收数据质量的切入点,严格落实数据采集及审核,强化责任监督,规范数据采集,确保新录入、采集的数据符合要求。采取集中授课,岗位练兵,以干代训等方式强化培训力度,提高一线人员的政策理论水平和操作技能,使干部职工熟知税收政策、业务流程、办理时限、办理节点、注意事项和异常数据成因及解决方法,确保数据采集处理的规范性、专业性和及时性,达到“标本兼治”。

(六)加强税收数据增值应用,实现常态化管理

借助决策支持一包系统强大的数据分析处理功能,深入挖掘数据仓库,开发建设了包含税收收入、增值税、企业所得税、财行税、出口退税等业务的101个查询应用和税收征管质量监控评价模块,深化了税收数据增值应用。各级国税机关利用丰富多样的查询统计功能,开展分税种、分行业、分地区、分纳税人的常态化综合分析,及时了解经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力;及时对税收政策执行及税收征管活动做出客观的评估和预测,找出税收增减变化原因;及时揭示影响税收收入进度的因素,预测税收发展趋势,为强化税源管理和征管决策提供强有力的依据;及时对国家新出台的税收政策执行效能进行评估,提高政策管理水平;及时对大企业纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定,发现存在问题,及时整改落实。

三、税收数据管理工作存在的问题

(一)数据管理的认识还有待加强

随着信息化的发展,数量巨大、来源分散、格式多样的涉税数据,对税收管理带来了新的机遇,也提出了新的挑战。而涉税数据应用的迅猛发展,以及两年多来对数据质量的深抓,使各级税务机关逐步认识到税收数据及其质量的重要性,但是对如何管理和应用海量数据还没有一个清晰的认识,对税收数据质量问题的影响认识不足,没有树立起人人都是数据质量责任人的意识和抓数据管理就是抓税收管理的理念。

(二)涉税数据还不够全面完整

在税收数据管理中,数据的收集是一个薄弱环节,涉税数据不全的问题比较突出。目前税收数据的来源主要有两个方面,即纳税人报送的涉税信息和税务机关在征收管理过程中产生的信息。而对于纳税人的经营状况、银行存款以及会计核算的大量数据,基本上没有采集或采集不全。其他行政管理部门、行业主管部门、经济执法部门的第三方信息采集工作也才刚刚起步,互联网数据抓取工作还没有开展。与纳税有关的第三方信息采集渠道不畅,采集的信息深度和广度不够,导致对纳税人整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据,数据管理与应用受到局限。

(三)税收数据质量还有待提高

数据差错不能及时发现并更正,致使数据质量问题越来越严重,已经严重影响到税收分析结果和对税源状况的有效监控。数据质量问题主要存在于三个方面:一是采集信息质量不高,纳税人报送涉税资料出现错误或进行虚假申报;录入人员在数据采集过程中出现误操作,产生错误数据;税务人员在征收管理活动中产生的错误信息,没有及时进行清理,产生的垃圾数据。二是数据没有及时变更,随着经济社会的发展和商事制度的改革,纳税人数量越来越多,信息变更越来越频繁,往往纳税人的实际情况已经发生变化,但信息系统内的基础信息没有及时变更,造成数据不准确等问题。三是统计加工数据失真,由于征管系统数据质量不高,经过处理的统计报表、风险预警信息、税收分析报告等质量不高。这些问题势必会影响领导决策和税收征管工作的质量, 一定程度上还加重了税务人员的工作负担。

(四)税收数据管理机制还不健全

税务系统使用的应用软件数目较多,分别由不同的部门管理,造成了数据割据的局面,在缺乏统一、协调的数据分析应用机制情况下,各部门的数据管理基本上都是各自为政,数据应用主要还处在对税收业务的简单实现阶段,数据加工处理的手段主要是查询统计,还不能满足实际工作的需要。宁夏国税数据仓库建成后,虽然归集了核心征管、电子抵账、出口退税等业务系统数据,但是因为没有一套完整的数据综合分析应用体系,数据二次加工处理做的还不够好,应该相互关联、相互作用的数据还没有得到有效应用,大量数据沉睡在数据仓库中,无法从中发掘出效应、规律,无法从根本上拓展应用层次。各级税务机关职能部门的职责中没有开展税收数据分析应用的分工和内容,各级绩效考评体系中也没有对税收数据分析应用的考评指标,从而影响了税收数据分析应用工作,最终影响了数据分析应用的质量和效果。

(五)税收数据管理能力有待提升

在税收现代化建设中,税收数据是所有征收管理工作的基础,只有借助税收数据来反映税源及征收管理情况,才能达到优化征管的目的。但是当前实际工作中,税务人员数据管理能力不足的问题还比较突出,主要表现在以下两个方面。

一是缺乏数据分析应用的意识。目前还有一部分税务人员没有应用税收数据指导税收征管的意识,大部分税务人员靠数据分析、决策、处理问题的意识不强,还有一部分税务人员不清楚金税三期系统提供了哪些数据。通过数据分析应用开展征收管理是税务人员的自发行为,是一种无形的工作,加之目前没有相应的考核指标,部分税务人员不主动利用系统数据查找管理漏洞,开展日常管理工作,甚至于很多基层的领导都没有打开系统动手查询的意识和习惯,部分业务部门统计数据仍然习惯于向基层索要然后汇总的传统方式。金税三期系统共提供了1200余个查询统计功能,但是经过统计全系统仅有80%的人使用过查询统计,其中平均每人使用查询40个,仅有8%的人使用查询超过100个,20%的人使用查询不超过10个;每人年平均使用查询1800余次,30%的人日平均使用查询在10次以上,40%的人日平均使用查询在3次以下,30%的人日平均使用查询不足1次。

二是缺乏数据分析应用的能力。大部分税务干部的分析应用只满足于掌握基本的税收征管状况,满足于对管户、申报、入库情况的简单查询和统计,数据应用的范围不广、程度不深,服务于征管的作用没有得到很好地发挥。税源管理部门不会利用系统数据查找管理漏洞,有效监控日常管理工作;风险管理部门不能从深层次对税源变化进行综合的、动态的分析监控,不能把静态的数据变成有用的风险信息;执法监督部门不能通过数据分析有效监控执法行为,防范执法风险,开展监督问责;税种管理部门不能对政策执行情况进行有效评估,为领导决策和推进工作提供有力支持。

 四、加强数据管理的建议

(一)完善体制机制,形成制度保障

各级税务机关要进一步建立健全数据管理体制机制,明确数据管理的组织机构、管理方式、职责权限、考核制度等,形成各级税务机关之间上下联动,各级税务机关内部横向协同的数据管理机制,使数据管理成为既有专门部门负责,又有各业务部门共同参与、相互协作的一项全局性工作。建立涵盖数据规划、采集、存储、加工、供给、共享、应用等全环节的统一管理机制,完善税收分析指标和分析模型体系,形成税收数据管理与业务管理的深度融合机制,实现税收数据在管理与服务各层级的全面覆盖,数据利用在税收管理与服务各环节的全面深化。建立标准化分析应用考核体系,把各项业务工作的考核与相关数据管理工作结合起来,加大数据分析应用利用效率和利用成效的考核力度,将数据管理责任落到实处,确保数据管理各项工作规范有序开展。

(二)加强队伍建设,提升管理水平

落实税收数据管理目标的关键是要抓好人才队伍建设,各级税务机关必须加大对干部队伍的教育培训力度,重点加强税收数据管理的宣传培训,强化责任意识,使每个人树立起人人都是数据质量责任人的意识和抓数据管理就是抓税收管理的理念。把既懂税收业务又懂信息技术,还懂数据分析应用的高层次复合型人才充实到数据管理岗位上,同时要选拔并培养一批专门的税收数据管理人员,采取继续教育和培养深造等方式加大培训力度,及时更新他们的专业知识和计算机应用水平,逐步建立起一支业务精通、素质优良的税收数据管理队伍。还要采取集中培训和自学相结合的方式,加强全员的业务和技术培训,不仅要提高税务人员的政策理论水平和操作技能,还要提高税务人员的数据应用能力和数据驾驭能力,真正建立起“用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新”的管理机制,不断提高工作成效。

(三)加强质量管理,提升数据价值

数据质量是数据管理工作的重要组成部分,是税收数据应用的重要基础,是数据的价值所在。数据的真实、准确、完整是进行税收数据挖掘、分析和利用的前提,应从以下三个方面着手提高数据质量。一是坚持服务与执法并重,从源头提高数据质量。首先要加强对纳税人的宣传辅导培训,引导纳税人规范填报涉税资料;其次对违反税收法律法规提供虚假涉税资料的纳税人要加大执法力度,提高纳税人违法成本,倒逼纳税人提高报送信息质量。二是强化事前事中监控,把住数据采集关。一方面要进一步优化完善金税三期系统及外围系统自身监控,另一方面要建设事前、事中提醒监控平台,实现数据质量事前、事中提醒,进一步规范数据采集,逐步提高数据的完整性、一致性和标准性。三是拓展事后监控纵深,坚守质量底线。现有数据质量指标体系还不能覆盖所有税收业务和税收管理环节,各个数据管理部门应紧密协作,进一步优化完善税收数据质量指标体系,拓展数据质量监控的广度与深度,形成覆盖全业务领域和全流程的数据质量监控体系。

(四)加强信息共享,推进数据融合

数据资源的齐全、完整是数据分析应用的基础,而税务机关与其他社会部门间信息共享程度比较低,数据交换的广度和深度远远无法满足税收数据管理的需要,为此要从以下几个方面着手。一是明确第三方向税务机关提供数据的法律依据。通过修改《税收征管法》和相关法规,明确行政管理部门、行业主管部门、经济执法部门、银行、保险等第三方机构负有向税务机关申报纳税人涉税信息的法律义务,增强与第三方部门数据交换共享的法律刚性。二是建设与第三方信息互联互通渠道。“五证合一、一照一码”等商事制度改革正全面实施,税务机关应以此为契机,充分利用金税三期外部交换平台,加快打通与各地区、各部门、各有关企事业单位及社会组织信用信息系统的互联互通渠道,推动跨部门、跨区域、跨层级、跨系统的数据交换与共享,最大限度地实现数据的实时交换和信息共享共用。三是拓展信息采集渠道。税务机关应积极利用网络数据抓取技术,定期从互联网端收集股权转让、投资收益、招投标和土地房屋交易等各类涉税数据,不断提高涉税数据的完整性,进一步推进数据融合。

 

(作者单位:自治区国税局)


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