税收优惠政策扶助精准扶贫工作的思考
发布日期:2018-02-24 来源:宁夏国家税务局
浏览次数: 字号:[ ] 视力保护色:

固原市地处六盘山集中连片特殊困难地区核心区,是宁夏扶贫开发的主战场。近几年,按照固原市政府提出的“三年集中攻坚,两年巩固提高,力争提前脱贫”目标,固原市国税局充分履行税务部门助力脱贫攻坚工作职责,精准施策,倾情帮扶,为精准扶贫、脱贫攻坚助力鼓劲,取得了一定成绩。本文通过详细分析2011年-2016年固原国税税收优惠政策落实和精准扶贫成效,提出进一步改进和完善的建议。

一、税收优惠政策减免情况

固原市2011年—2016年共减免税收20.82亿元,占税收收入103.18亿元的20.18%,减免税年均增长率16.4%,高于全区减免税年均增长率15.96%,与税收收入年均增长率16.28%保持同步(见表一)。

表一  固原市2011年—2016年减免税统计表

                                                                  单位:万元

年份

减免税额

税收收入总额

减免税占比

2011

30697

105430

29.12%

2012

29615  

133473

22.19%

2013

30505  

165444

18.44%

2014

22883  

197480

11.59%

2015

28912  

205818

14.05%

2016

65597  

224166

29.26%

合计

208208  

1031811

20.18%

年均增长率

16.40%

16.28%


近年来,随着旧城改造力度加大,固定资产投资相应增加,新增小微企业等多方因素,全市减免税政策覆盖面和减免税规模相应扩大。从2016年减免税情况看,列入国家税务总局统计项目的11个大类58项减免税政策,固原涉及享受的有30项,减免税额6.55亿元,较2015年增加了3.66亿元;减免税占税收收入的29.26%,较2015年提高了15个百分点(见表二)。

表二  固原市2011年—2016年分减免税类型统计表

                                                               单位:万元

序号

项目

合计

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

      总   计

208208

30697

29615

30505

22883

28912

65597

2

改善民生

25058

2620

7790

4622

2544

1617

5865

3

鼓励高新技术

1556

19

484

513

374

165

1

4

促进小微企业发展

27355

1259

2518

2427

5973

2054

13124

5

转制升级

6






6

6

节能环保

10998

133

2038

4352

1490

1211

1775

7

促进区域发展

27619


3206

2354

2705

10131

9224

8

支持文化教育体育

1335


339

217

414

68

296

9

支持金融资本市场

8889

1501

82

94

3176

78

3959

10

支持三农

42367


9592

13291

4673

6605

8206

11

支持其他各项事业

63024

25165

3565

2635

1536

6983

23141

二、税收优惠政策精准扶贫主要项目及效果

(一)涉农税收优惠政策扶贫情况

该项优惠分农村建设、肥料饲料、产业升级、金融市场和其他5个小类,主要优惠政策有化肥、饲料、农机农具等农业生产资料免征增值税、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水的销售收入免征增值税、农林牧渔业项目所得免征或减征所得税等。2016年,固原市享受该项优惠政策258户纳税人,减免8206万元,其中195户享受农村建设优惠,减免3816万元;10户享受肥料饲料销售优惠,减免338万元;16户享受支持农村金融市场发育优惠,减免1674万元;76户享受其他优惠,减免2378万元。

涉农税收优惠政策的落实促进了涉农企业数量大增,减免税社会效益显著。农林牧渔业的开业纳税人从2011年初的144户增长到2016年底的3013户,年均新开业478户。随着三农企业不断壮大,以及税收优惠政策全面及时落实,减免税核算体系进一步健全,税收优惠金额呈现大幅增长,从2011年的零基数增加到2016年的8206万元。

涉农优惠政策的实施,使农民参与到改革开放的红利分享中。2011年到2016年,固原市农林牧渔业总产值由70.85亿元增加到110.9亿元,年均增长9.38%;农民人均年收入由4044.1元增加到7714.2元,年均增长13.79%,高于城镇居民5个百分点。在促进农民增产增收的同时,不断优化农村种养殖结构和经营方式的转变,从简单的个体户向合作社、公司+农户等方式转变,使得行业抗风险能力不断加大,促进社会就业能力增强。开业的专业合作社由2011年初的104户增长到2016年底的1517户,安置就业人员从1358人增加到11801人。

(二)金融扶贫税收优惠政策

该项优惠分金融市场和资本市场两个小类,主要优惠政策有农户小额贷款利息收入和农牧保险免征增值税、所得税减计收入以及符合条件的居民企业间股息红利等权益性投资收益减免税收入等。2016年,固原市享受该项优惠政策17户纳税人,减免3959万元。其中享受金融市场优惠的7户,减免3515万元;享受资本市场优惠的10户,减免444万元。

从事金融业的开业纳税人从2011年初的126户增长到2016年底的250户,年均新开业20户,共安置就业人员2870人。营改增一年来,13户金融保险企业共减免农户小额贷款利息收入和农牧保险的增值税1617万元;2016年所得税汇算清缴6户金融保险企业小额贷款利息收入和农牧保险共减计收入2119万元。

金融扶贫优惠政策不折不扣的落实,在解决农村合作社、农产品深加工企业融资贵、融资难等方面发挥着难以估量的扶持作用,促进了本土企业和特色农产品加工企业发展壮大。2016年,全市各银行发放涉农贷款金额达154.8亿元,较2015年增加32.3亿元,增长26.37%。

(三)民生保障税收优惠政策

该项优惠主要有改善居民住房、扶持再就业、提高居民收入等减免税优惠,与居民生活质量息息相关。2016年,固原市共有7805户纳税人享受该项优惠政策,减免税额5865万元。其中83户纳税人享受提高居民收入税收优惠,减免税额845万元,主要减免税政策为免征蔬菜和部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税; 7685户纳税人享受改善居民住房税收优惠,主要有2年以上住房转让免征增值税、减按2%、1.5%、1%征收契税等,共减免2835万元;8户纳税人享受再就业或军转择业抵减税收优惠,减免10万元;14户纳税人享受社会保障、救灾及重建等税收优惠,减免117万元;25户纳税人享受其他类税收优惠,主要有家庭财产分割、粮食企业免征增值税等优惠,减免2058万元。

民生关系到每个人的衣食住行,与居民日常生活息息相关,个人、家庭是精准扶贫的基本元素,将改善民生优惠政策落到实处、细处,真正实现劳有所得、住有所居,使居民可支配收入得以进一步提高。2016年,城镇居民人均可支配收入22716.8元、农村人均可支配收入7714.2元,较2011年分别增长了52.68%、90.75%;城市和农村人均住房面积分别为33.1平米和26.3平米,分别较2011年增加3.89平米和7.23平米。

(四)小微企业税收优惠政策

促进小微企业发展优惠主要有未达起征点、免征增值税和营业税政策以及小型微利企业减半征收企业所得税等。2016年,固原市共有28022户(含临时纳税人,下同)纳税人享受到该项优惠,共减免1.31亿元,占开业户31260户的90%,税收优惠覆盖面极广。其中享受未达起征点优惠15425户,减免税额3633万元;享受免征增值税优惠10597户,减免税额9321万元;减免所得税170万元。这些纳税人涵盖了商贸旅游、农家乐、冷凉蔬菜、马铃薯种植及深加工等固原当地特色产业。

该类税收优惠政策帮助未达起征点个体户和小微企业减轻税负,充分释放发展活力,并且为更多群体提供就业机会,缓解就业压力,提振小微企业发展壮大的信心,扶持当地特色产业的发展,带动固原市整体经济的繁荣发展。登记的开业个体户从2011年初的11209户发展到2016年底的24238户,年均增加2171户;小微企业从2011年初的1130 户增加到2016年底的5943户,年均增加802户,这些个体户和小微企业安置就业人员7万余人。

(五)重点区域、产业扶贫税收优惠政策

在促进区域发展方面,西部大开发减按15%征收企业所得税、慈善园区免征房产税、土地使用税以及民族自治地方减免所得税地方分成部分等促进区域发展税收优惠政策的实施,为南部山区招商引资以及培植税源等方面起到了助推作用。2016年,固原市共有143户纳税人享受该项税收优惠,减免税额9223万元。

招商引资保持较快增长,盐化工、火力风力和光伏发电、风力塔筒制造、人造花生产、彩印包装、LED灯具生产等招商引进的新兴工业项目纷纷落地生根,第二产业增加值由2011年的34.14亿元增长到2016年的61.13亿元,年均增长12.36%。2016年共实施招商引资项目160个,实际到位资金168.27亿元,比上年增长13.6%。工业园区入园工业企业达126户,大大促进了固原当地工业发展,优化产业结构的同时也解决了大批剩余劳动力。

三、税收优惠在精准扶贫工作中存在的问题

(一)精准扶贫工作部门协作性尚有欠缺

精准扶贫是一项重大长期的综合性工程,并非一单位一部门一朝一夕间即可成功的。但现阶段,扶贫资源相对分散,形成合力难。各级政府机关、部门均分配有扶贫任务或帮扶任务,虽有一定程度上的协调、整合,但客观上很难把有限的资金、资源集中,使其发挥出最大的效应。同时因工作职责不同、侧重点亦有所不同,协作性不强。如税务部门主要在税收优惠贯彻落实上下功夫,而没有和财政、金融等形成统一的财税金融扶贫机制,税收扶贫尚有潜力可挖。

(二)精准扶贫税收优惠政策体系尚未建立

税收优惠由来已久,而精准扶贫则刚起步,已出台的相关税收优惠政策散落在各项税收法律法规中,加之缺乏系统性的指导意见,国家税务总局、自治区国税局尚未建立起针对精准扶贫工作的税收优惠体系。固原市国税局对此先行一步,有所作为,梳理印发了《固原市精准脱贫税收优惠政策汇编》并认真落实各项税收优惠,但在针对性优惠辅导、追踪扶贫效应及政策建议等方面还做得远远不够,扶贫政策的制订、宣传、执行、反馈还需要税务部门有整体性的系统性的策划与落实。

(三)税收优惠在精准扶贫中的效果有待持续发挥

扶贫攻坚经过一个时期的努力,取得了阶段性胜利,贫困人口逐步减少,税收优惠也起到了一定作用。但从固原市近年减免税情况来看,主要优惠政策集中在涉农和小微企业上,这两项优惠金额占2016年减免税总额的32.52%,但在农村基础设施建设、交通、棚户区改造、移民搬迁等方面几乎为空白,对推进专项扶贫的落实效果不佳,税收优惠政策在拉动社会资金注入等方面作用有限;支持文化教育体育优惠政策成效不显,在扶“志”扶“愚”上有待继续深入。

(四)税收优惠政策在扶贫中精准性有待提高

税收优惠政策多数针对企业,针对社会个人的少。如农户小额贷款利息收入免征增值税政策受惠的除金融企业外,更应该直接优惠于贷款农户,使他们享受到低贷款利率或税收减免;有些优惠政策则门槛较高,一些产业优惠政策尚未覆盖到,致使一些招商引资或扶贫项目招进来、留不住,如2016年来固原市7个工业园区内入园企业126户,其中外地企业58户,注销15户,现园区内开业外地企业仅占34.06%。

四、对税收优惠在精准扶贫工作中的建议

(一)强化部门协作,提高扶贫整体性

财税扶贫涉及多个部门,建立一个较强的协调机制整合相关部门资源十分重要。要明确各部门职能和管辖范围,厘清工作责任,增强配合,形成合力。加强与财政、金融等部门协作,充分发挥税收优惠的助力作用,深入调研,搭建扶贫信息共享平台。利用好现有税收优惠政策,调动扶贫地区积极主动性,多元引导社会扶贫主体,使资金、技术和管理向扶贫村倾斜,形成帮扶与协作、输血与造血相结合的扶贫开发工作机制。

(二)催化顶层设计,提高扶贫系统性

固原市作为宁夏的扶贫主战场,迫切需要制定专项税收优惠政策进行支持、引导。建议上级部门参照西部大开发优惠政策,专门制定针对革命老区、集中连片特困地区和贫困县的各项税收优惠政策,并可适当加大税收优惠力度,降低特色产业优惠门槛并拓宽优惠面。同时,应考虑纵、横向产业和行业的同步发展,针对其给予相应税收政策支持。例如,在生态移民、科教文卫、基础设施建设等方面给予税收政策倾斜,以引导社会各界关注扶贫,引导更多社会资金和外来投资进入扶贫领域。

(三)完善优惠政策,提高扶贫精准性

1.通过调整税收政策,鼓励当地企业对建档贫困户劳力进行培训和安置,对贡献大的企业适当减免税收。

2.研究将金融扶贫优惠由农户扩展到贫困学生、军转和残疾人等群体,鼓励弱势群体创业脱贫,甚至扩展到贷款农户本身。

3.继续在“公司+农户”和农业合作社模式上下功夫,对包销农户自产农产品占一定收入比例的,给予相应税收优惠,改变农户个人自产自销、粗放经营的低竞争力模式,减少农产品销路不畅现象,从而提高农户收入、提升产业竞争力。

(四)放宽政策条件,提高扶贫普惠面

应加大税收扶持特色经济产业的力度,将税收优惠与当地特色旅游、特色农业、特色风俗文化有机结合,大力发展特色经济和全域旅游。对贫困地区符合资源节约和环境保护要求的招商引资企业,应予以适当的房产税和土地使用税减免优惠;适当加大优惠力度,创新投资抵免、加速折旧等间接优惠方式,降低特色产业优惠门槛并拓宽受惠面;对利用扶贫资金建设的特色扶贫项目实施单位予以免征相关税收;加大对涉农信贷投放的税收支持力度,尤其是当地特色产业项目方面,要继续发挥税收政策杠杆优势,通过税收政策调节,培育农村金融市场发展,扩大贫困地区金融市场规模。

(五)精准纳税服务,提高扶贫便捷

1.精准宣传是前提。为“送上马、扶一程”,税务机关要多媒介、多渠道开展入户宣传、入企宣传和农民学堂,特别是加强对马铃薯深加工、冷凉蔬菜等产业的龙头企业政策宣传,有所侧重、有的放矢,帮助其吃透优惠政策,共享税收扶贫政策红利。

2.优化程序是关键。要继续优化、精简办税程序,做强“互联网+税务”模式,通过“邮政双代”“网上申报”“自助办税”等手段提高办事效率,提升服务质量。加强维权服务,畅通涉税诉求渠道,切实维护好纳税人的税收合法权益,有效帮扶纳税人脱贫致富,支持产业扶贫的企业做大做强。

(作者单位:固原市国税局)

(责任编辑:田玉林)


分享到: 0
上一篇:
下一篇:
最新信息

Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统